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数字税势在必行,需早做准备

2019-07-23 16:59 星期二


7月11日,法国参众两院联合委员会通过法案,决定从2019年1月1日开始征收临时性数字服务税(DST),并将在各国统一数字服务税政策后取消此税。纳税对象包括在法国提供广告服务、向广告公司销售用户数据、提供中介服务的数字企业,税率为营业额的3%。

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(图源 | 网络)

法案规定,每年在全球经营收入超过7.5亿欧元、或在法国的营业额达到2500万欧元的数字企业需要缴纳数字税。该法实施后,预计将影响全世界30多家互联网企业,其中谷歌、亚马逊、脸书和苹果等美国互联网企业受冲击最大,美法两国就此龃龉不断。

数字税,互联网经济的新税种

法案规定,每年在全球经营收入超过7.5亿欧元、或在法国的营业额达到2500万欧元的数字企业需要缴纳数字税。该法实施后,预计将影响全世界30多家互联网企业,其中谷歌、亚马逊、脸书和苹果等美国互联网企业受冲击最大,美法两国就此龃龉不断。

互联网经济从建立起,就是全球化和数字化的,天然形成对全球通用税收规则的挑战,即利润应在价值被创造的地方征税。这条规则对互联网科技企业(包括网络平台、社交媒体等)难于界定,因为互联网科技公司具有跨地域的特点,许多数字服务通常会跨越一个甚至多个国家(地区),所以很难对其在每个国家(地区)的利润进行量化。由此,为互联网经济定制的数字税诞生了。

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(图源 | 界面新闻)

去年10月发布的英国2018年秋季预算报告中,英国财政大臣菲利普·哈蒙德提出征收“数字服务税”,矛头直指亚马逊、谷歌、Facebook等硅谷巨头。哈蒙德认为,“数字服务税”是数字时代企业税制的必要演变。他表示,科技巨头在英国获得了大量收入,却没有按相应比例缴税,“这十分不公平”。

据悉,这项“数字服务税”将于2020年4月开始生效,仅针对特定数字平台在英国产生的收入,税率为2%,只适用于每年在全球产生至少5亿英镑收入的企业,预计将为英国政府带来每年4亿英镑的税收。

6月9日,G20财长同意,将在2020年之前编制共同规则,以填补脸书等全球科技巨头为减少企业税所利用的漏洞。新税收规则的两大支柱是:(1)按照“企业实际所在地”征税,即无论某公司在一国有无实体存在,这一国家也保留对该公司销售商品或服务征税的权利;(2)避免国家间出现“税务竞争”,各国正在讨论“国际最低税率”,以取消所谓的“避税天堂”。

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法国此次通过数字服务税法案后,预计将掀起全球范围内征收数字税的热潮。除了英法新三国已经通过税法外,西班牙、意大利、奥地利、印度、捷克等国已宣布或讨论通过数字税计划,欧盟和澳大利亚也在就此进行论证。

7月19日,七国集团财长峰会建议,必须对数字货币领域采取更加严格的监管措施。此外,峰会还同意对谷歌、亚马逊、Facebook和苹果等大型科技公司征收数字税。首先峰会认为,数字税不局限于其公司所在国,大型科技公司同时也应该向其利润来源国缴纳相应税款。其次峰会提议,应当设立一个最低税率来阻止各国通过“竞相降低”税率的方式来吸引数字跨国公司在其国家开展业务。

数字税,互联网经济的新税种

近年来,中国互联网经济快速发展,我国相关部门也开始关注互联网企业的偷税避税问题。2018年11月,中国财政部网发布的《2018年会计信息质量检查公告》指出,互联网行业近年来呈现高速增长态势,成为中国经济增长的新动能。但在检查中也发现,互联网行业部分企业跨境转移利润、逃避缴纳税收等问题比较突出。

为此,中国开始与各国合作打击跨国企业逃避税问题。2018年7月,中国、日本、德国等国家于2016年6月签署的《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移(BEPS)的多边公约》正式生效,这意味着我国将与各国一道着力提高涉税信息的透明度,为坚决打击国际逃避税提供信息的支撑。

因此,伴随着数字经济的深入发展,互联网企业未来的税收模式势必发生变化,全球数字经济税务监管将会进一步收紧。因此,中国的互联网企业在开拓海外市场时,势必会遭遇相关国家的税务监管,国内也会对税收政策做进一步的调整。对此,中国互联网企业应密切关注各国税务机关举措,提前做好筹划,以免遭受不必要的税收损失。

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